Cara memakai kalkulator PPh 21 Pisah vs Gabung

Versi singkatnya

1. 1Mulai dari contoh

   Satu Quick Start mengisi tab Rumah tangga dengan pasangan contoh, lalu mengembalikan PTKP dan lapisan tarif ke ketentuan yang berlaku.

2. 2Isi data rumah tanggamu

   Isi tanggungan, lalu penghasilan, entah sebagai total rumah tangga beserta porsi istri atau sebagai gaji masing-masing pasangan, berikut pengurangnya. Semua angka dalam rupiah per tahun.

3. 3Baca jawabannya

   Kalimat di bagian atas menyebut cara mana yang lebih hemat dan berapa per tahun. Grafiknya menunjukkan titik tempat jawaban itu berbalik ketika penghasilan rumah tangga naik.

Tidak ada yang diunggah. Semua angka dihitung di browser-mu. Tool ini menamai kedua cara persis seperti UU PPh Pasal 8, yang mungkin terasa terbalik dibanding dugaanmu: bagian model hitungannya menjelaskan sebabnya. Panduan ini informasi umum, bukan nasihat pajak atau keuangan.

Tampilan layar

Isian ada di kiri, jawabannya di sebelahnya, lalu grafik dan rincian hitungan di bawahnya. Arahkan kursor ke satu bagian di daftar untuk melihat letaknya.

Di kanan atas, EN membuka halaman berbahasa Inggris, Tur memutar ulang penelusuran tool ini selama satu menit, dan Panduan membuka halaman ini.

Quick Start

Ada tiga pasangan contoh: Penghasilan setara, tanpa anak (Rp 500 juta per tahun dibagi rata, contoh yang tampil saat halaman dibuka), Keluarga satu penghasilan (suami Rp 300 juta, istri tidak berpenghasilan, dua anak), dan Keluarga dua penghasilan (suami Rp 400 juta, istri Rp 300 juta, satu anak).

Di ponsel, tekan Layar penuh di bawah demo, lalu miringkan ponselmu supaya demonya terbaca.

• Tiga jawaban. Pada penghasilan setara, Gabung Harta menghemat Rp 18,6 juta per tahun. Pada keluarga satu penghasilan, kedua cara sama-sama Rp 28,0 juta, karena tidak ada penghasilan istri yang bisa digabung. Pada keluarga dua penghasilan, Gabung Harta menghemat Rp 33,5 juta.
• Biaya jabatan aktif di setiap contoh. Biaya jabatan sebesar 5% dari tiap gaji, paling banyak Rp 6.000.000 per tahun, dikurangkan sebelum PTKP; pengurang lain tidak diisi.
• Tidak ada tombol Reset. Setiap Quick Start lebih dulu mengembalikan PTKP dan lapisan tarif ke ketentuan yang berlaku, jadi memilih salah satunya adalah cara kembali ke awal yang bersih.

Rumah tangga

Siapa yang kamu tanggung dan berapa penghasilan masing-masing pasangan, dalam rupiah per tahun. Di Isi penghasilan sebagai, pilih Total dan porsi (gaji rumah tangga beserta porsi istri) atau Per pasangan (gaji dan pengurang masing-masing).

• Gaji kotor artinya gaji sebelum pengurang. Jumlahnya sama dengan yang dibayarkan pemberi kerja untuk satu tahun penuh.
• Pindah balik membulatkan porsi. Penggesernya hanya menyimpan persen bulat, jadi Rp 400 juta dan Rp 300 juta (42,857%) kembali dari Per pasangan sebagai 43%.
• Pengurang adalah jumlah tetap. Grafik memakai angka rupiah yang sama di setiap gaji, sedangkan biaya jabatan dihitung ulang di setiap gaji.
• File atau tautan yang dibuat sebelum tombol itu ada terbuka dengan tombol mati, sehingga hasilnya sama dengan hasil saat itu.

PTKP & Lapisan Pajak

Ini aturan mainnya, yang sudah diatur sesuai ketentuan: penghasilan tidak kena pajak (PTKP) dan lapisan tarif PPh 21. Ubah hanya kalau kamu ingin memodelkan aturan yang berbeda.

• Aturan yang kamu ubah akan terlihat. Asumsi yang dipakai lalu menyebut bahwa jumlah PTKP atau lapisan tarif milikmu yang berlaku, bukan yang sesuai ketentuan.
• Lapisan tarif tetap utuh. Batas yang dinaikkan melewati batas-batas di bawahnya akan menghapus lapisan itu, dan batas yang dikosongkan dikembalikan.

Baca jawabannya

Satu kalimat, tiga angka, dua grafik menurut gaji rumah tangga, lalu rincian hitungannya.

• Tarif efektif adalah total pajak ÷ gaji kotor: tarif rata-rata, bukan lapisan tempat rupiah terakhirmu jatuh. Yang terakhir itu Tarif marginal tertinggi.
• Peringatan muncul di bagian bawah isian: porsi 0% atau 100%, pengurang yang melebihi gaji, dan, bila biaya jabatan dimatikan, pengurang yang melewati batasnya.
• Asumsi yang dipakai memuat angka-angka yang menjadi dasar jawaban, dalam kalimat, untuk rumah tangga yang sedang tampil.

Simpan, ekspor, dan bagikan

Tool ini menyimpan data rumah tanggamu di browser ini di antara kunjungan. Sisanya untuk membuat sesuatu yang bisa kamu simpan atau kirim.

• Tautan membawa angkamu. Tidak ada yang diunggah, tetapi siapa pun yang memegang tautan itu bisa membaca gajimu.

Model hitungannya dalam satu gambar

Tool ini memajaki dua gaji yang sama sebanyak dua kali, masing-masing menurut satu cara yang diizinkan UU PPh Pasal 8, lalu membandingkan totalnya. Angka utamanya adalah Penghematan pajak (opsi lebih murah), yaitu selisih antara keduanya.

• Gabung Harta (K/n + TK/0). Suami melapor satu SPT untuk keluarga dengan PTKP K/n. Gaji istri, yang berasal dari satu pemberi kerja dan tidak berkaitan dengan pekerjaan suami, dipotong final oleh pemberi kerjanya dengan PTKP istri sendiri, TK/0 (Pasal 8 ayat 1). Jadi ada dua tangga lapisan tarif.
• Pisah Harta, PH atau MT (K/I/n). Suami dan istri masing-masing melapor SPT, tetapi pajaknya dihitung dari penghasilan neto gabungan pasangan dengan PTKP K/I/n (Pasal 8 ayat 3), lalu dibagi menurut penghasilan neto masing-masing. Hanya ada satu tangga lapisan tarif.

• N_H, N_Wpenghasilan neto suami dan istri: gaji kotor dikurangi biaya jabatan dan pengurang
• P_KPTKP suami, K/n (Gabung Harta)
• P_TKPTKP istri sendiri, TK/0 (Gabung Harta)
• P_KIPTKP pasangan, K/I/n (Pisah Harta)
• Tlapisan tarif Pasal 17, dikenakan pada penghasilan kena pajak (PKP)
• ⌊ ⌋PKP dibulatkan ke bawah ke ribuan rupiah penuh, dan tidak pernah di bawah nol

Namanya bertolak belakang dengan intuisi. Pisah Harta justru cara yang menjumlahkan kedua penghasilan menjadi satu hitungan, sedangkan Gabung Harta cara yang memajaki gaji istri pada tangga lapisan tarifnya sendiri. Tool ini memakai nama dari undang-undang, jadi bacalah setiap angka menurut labelnya, bukan menurut arti sehari-hari dari katanya.

• Gabung Harta memberi tiap gaji tangga lapisan tarifnya sendiri. Rp 60 juta pertama dari PKP tiap pasangan dikenai 5%, dan Rp 190 juta berikutnya 15%. Kalau keduanya dijumlahkan, gaji kedua mulai tepat di titik gaji pertama berhenti, yaitu di lapisan yang lebih mahal. Selama kedua gaji sudah menutup PTKP masing-masing, total PTKP sesuai ketentuan sama besar di kedua cara, sehingga tangga lapisan tarif itulah seluruh selisihnya.
• Pisah Harta menang kalau salah satu pasangan berpenghasilan di bawah PTKP-nya sendiri. Dengan Gabung Harta, bagian PTKP yang tidak terpakai itu hangus; kalau digabung, bagian itu melindungi penghasilan pasangannya. Itulah sebabnya breakeven keluarga dua penghasilan berada di sekitar Rp 126 juta per tahun, dan Pisah Harta menghemat Rp 14,6 juta pada penghasilan setara dengan porsi istri 100%, ketika suami tidak punya penghasilan yang bisa dilindungi PTKP-nya.
• Kalau istri tidak berpenghasilan, kedua cara sama. Tambahan I hanya berlaku bila istri punya penghasilan neto, jadi kedua cara memberi suami K/n.
• Penghematannya punya batas atas. Tangga lapisan tarif kedua menghemat paling banyak (30% − 5%) × Rp 60 juta + (30% − 15%) × Rp 190 juta + (30% − 25%) × Rp 250 juta = Rp 56 juta per tahun. Batas itu tercapai begitu PKP kedua pasangan melewati Rp 500 juta, dan bertahan selama PKP gabungannya masih di bawah Rp 5 miliar.

Rumah tangga: berapa penghasilan tiap pasangan

Setiap pajak dimulai dari penghasilan neto tiap pasangan. Di Total dan porsi, tool ini membuat kedua gaji dari total dan porsinya; di Per pasangan, kamu mengetikkannya sendiri.

• Ggaji kotor rumah tangga, per tahun
• sporsi istri dari gaji itu
• Dpengurang, suami dan istri
• G_H, G_Wgaji kotor suami dan istri
• D_H, D_Wpengurang suami dan istri
• J_H, J_Wbiaya jabatan suami dan istri
• ntanggungan, yang masuk ke setiap PTKP (bagian berikutnya)

• Satu rupiah bernilai sebesar tarif yang mengenainya. Pengurang atau tanggungan mengambil penghasilan dari lapisan paling atas: dengan Gabung Harta pada tarif pasangan itu sendiri, dengan Pisah Harta pada tarif pasangan gabungan. Pada keluarga dua penghasilan, tarifnya 25% dan 30%, sehingga tiap tanggungan menghemat Rp 1.125.000 di satu cara dan Rp 1.350.000 di cara lainnya, dan penghematan antarcara turun sebesar selisihnya, Rp 225.000.
• Yang penting bukan hanya berapa besar, tetapi siapa yang menghasilkannya. Pisah Harta memajaki totalnya, jadi memindahkan gaji antarpasangan tidak mengubahnya. Gabung Harta paling murah ketika kedua PKP berada di lapisan yang sama: saat itu tidak ada rupiah yang bisa dipindahkan ke lapisan lebih murah di tangga yang satunya.

Biaya jabatan dihitung otomatis; sisanya kamu isi sendiri. Tombolnya mengambil 5% dari tiap gaji kotor, paling banyak Rp 6.000.000 per tahun. Iuran pensiun pegawai dimasukkan ke pengurang. Matikan tombolnya kalau kamu ingin mengetik biaya jabatan sendiri: tool ini lalu memperingatkan ketika angkanya melewati batas, tetapi tetap memakai apa pun yang kamu ketik.

PTKP & Lapisan Pajak: besaran PTKP dan tangga tarif

PTKP adalah bagian penghasilan yang sama sekali tidak dipajaki. Sisanya, dibulatkan ke bawah ke ribuan penuh, adalah PKP, dan lapisan tarif memajakinya per potongan: tiap tarif hanya berlaku pada bagian PKP yang berada di dalam lapisannya.

• Bdasar, untuk tiap wajib pajak: Rp 54.000.000
• Ktambahan bila kawin: Rp 4.500.000
• Itambahan bila penghasilan istri digabung: Rp 54.000.000
• Dtambahan untuk tiap tanggungan: Rp 4.500.000
• L_kbatas lapisan: Rp 60 juta, 250 juta, 500 juta, 5 miliar
• r_ktarifnya: 5%, 15%, 25%, 30%, 35%

• Besaran PTKP-nya sengaja dibuat sama. I sama dengan B, jadi istri membawa Rp 54 juta yang sama ke kedua cara: K/1 + TK/0 adalah Rp 63 juta + Rp 54 juta, dan K/I/1 adalah Rp 117 juta. Kalau satu diubah tanpa yang lain, PTKP ikut menentukan pemenangnya.
• Tarif marginal dan tarif rata-rata adalah dua hal berbeda. Rupiah terakhir keluarga dua penghasilan di Pisah Harta dipajaki 30% (Tarif marginal tertinggi: 30% mulai Rp 500,0 juta), tetapi pajaknya hanya 16,47% dari gaji kotor. Masuk ke lapisan berikutnya tidak pernah menaikkan pajak atas penghasilan di bawahnya.
• Pembulatan. PKP dibulatkan ke bawah ke ribuan rupiah penuh sebelum tarif berlaku (Pasal 17 ayat 4), terpisah untuk setiap PKP.
• Siapa yang membayar di Pisah Harta. Satu pajak itu dibagi menurut penghasilan neto. Itu mengubah berapa yang harus dibayar tiap pasangan, tetapi tidak pernah mengubah total pajak pasangan.

Contoh hitungan: keluarga dua penghasilan

Quick Start itu seperti saat dimuat, dihitung dengan tangan: suami Rp 400.000.000 per tahun, istri Rp 300.000.000, satu anak, biaya jabatan aktif tanpa pengurang lain, dengan PTKP dan lapisan tarif sesuai ketentuan.

• Hasilnya sama dengan yang ditampilkan tool. Penghematan pajak (opsi lebih murah) Rp 33,5 juta per tahun dengan Gabung Harta; Gabung Harta: total pajak Rp 81,8 juta, tarif efektif 11,68%; Pisah Harta (PH/MT): total pajak Rp 115,3 juta, 16,47%. Ringkasannya menampilkan pengurang Rp 12,0 juta, PTKP suami Rp 63,0 juta, PTKP istri Rp 54,0 juta, dan K/I/1 Rp 117,0 juta.
• Asal Rp 33.550.000 itu. Kalau ditumpuk di atas PKP suami yang Rp 331 juta, PKP istri yang Rp 240 juta akan dipajaki 25% sampai Rp 500 juta dan 30% sesudahnya: Rp 42.250.000 + Rp 21.300.000 = Rp 63.550.000. Di tangga lapisan tarifnya sendiri, pajaknya Rp 30.000.000.
• Pembagiannya dalam rupiah. Rp 115.300.000 × 394 ÷ 688 = Rp 66.029.360 untuk suami dan × 294 ÷ 688 = Rp 49.270.640 untuk istri, dibagi menurut penghasilan neto, seperti yang ditunjukkan Detail Pisah Harta pada Rp 700 juta.

Yang paling berpengaruh

Setiap batang menunjukkan akibat menurunkan atau menaikkan satu isian sebesar langkah yang wajar, sementara isian lain pada keluarga dua penghasilan dibiarkan tetap.

• Siapa yang berpenghasilan paling menggeser penghematan. Tambahan Rp 70 juta untuk suami mengurangi penghematan Rp 7,0 juta, karena uang itu dipajaki pada tarif 25% milik suami, bukan 15% milik istri. Tambahan Rp 70 juta untuk istri hanya menambah Rp 1,00 juta, karena uang itu membawa gajinya melewati Rp 250 juta ke tarif 25% juga.
• Gaji rumah tangga yang lebih tinggi melebarkan selisih, tetapi tidak merata. Turun 10% memangkas penghematan Rp 6,5 juta, naik 10% menambah Rp 4,5 juta. Penghematan berhenti bertambah di Rp 56 juta, begitu kedua tangga sudah penuh.
• Tanggungan dan pengurang nyaris tidak memengaruhi pilihan. Keduanya menurunkan kedua pajak hampir sebesar yang sama: pengurang Rp 6 juta untuk masing-masing memangkas Rp 2,4 juta dari Gabung Harta dan Rp 3,6 juta dari Pisah Harta.
• Untuk mengambil keputusan. Kalau kedua gaji jauh di atas PTKP-nya, Gabung Harta tetap lebih murah di setiap langkah di sini (penghematan terkecil Rp 26.550.000). Jawabannya baru berbalik ketika salah satu gaji turun mendekati atau di bawah PTKP-nya sendiri, di sekitar breakeven.

Yang tidak dihitung

Hanya perbandingan pajak tahunan atas dua gaji menurut dua cara hitung di Pasal 8, tidak lebih. Asumsi yang dipakai, di bawah jawaban tool ini, memuat apa yang berlaku untuk rumah tanggamu.

• Hanya gaji. PPh 21 atas penghasilan dari pekerjaan. Penghasilan usaha, penghasilan yang dikenai tarif final, dan penghasilan lain tidak dihitung.
• Tanpa pemotongan bulanan. Tool ini menghitung pajak tahunan tiap cara. Pemotongan TER yang dilakukan pemberi kerja setiap bulan dan rekonsiliasinya di SPT tidak dimodelkan, jadi tool ini tidak menampilkan kurang bayar atau lebih bayar. Di Pisah Harta, tiap pemberi kerja memotong pajak atas satu gaji saja, sehingga hitungan gabungan biasanya menyisakan pajak yang harus dibayar saat melapor SPT.
• Hanya biaya jabatan yang dihitung dari gaji kotor. Iuran pensiun dan pengurang lainnya kamu isi sendiri, dan setiap gaji dianggap gaji pegawai yang berhak atas biaya jabatan.
• Gabung Harta mengandaikan satu pemberi kerja untuk istri. Gajinya harus berasal dari satu pemberi kerja dan tidak berkaitan dengan pekerjaan suaminya agar dipotong final; kalau tidak, gaji itu ditambahkan ke penghasilan suami.
• Suami tanpa penghasilan. Tool ini mengandaikan pemberi kerja istri tetap memakai TK/0. Pemberi kerja boleh memakai K kalau istri menunjukkan bahwa suaminya tidak berpenghasilan.
• PH dan MT dipajaki sama di sini. Keduanya memakai hitungan gabungan. Apakah kamu boleh melapor dengan PH (butuh perjanjian pemisahan harta dan penghasilan secara tertulis) tidak diperiksa oleh tool ini.
• Grafik memakai porsi dan pengurangmu apa adanya. Hanya gaji rumah tangga yang bergerak, dengan biaya jabatan dihitung ulang di setiap gaji, dari Rp 100 juta sampai Rp 5 miliar per tahun.

Kapan jangan mengandalkannya. Penghasilan selain gaji, istri dengan lebih dari satu pemberi kerja atau yang bekerja di usaha suaminya, atau rumah tangga yang dekat dengan breakeven, tempat perubahan kecil saja bisa membalik jawabannya. Dalam kasus itu, tanyakan ke konsultan pajak.