Cara Menghitung Pajak Penghasilan di Malaysia 2026

Apa kata aturannya

Aturan di bawah ini mengikuti tahun taksiran (Year of Assessment, YA) 2026, yaitu penghasilan yang kamu terima sepanjang tahun kalender 2026. Yang menentukan tarifmu bukan paspor, melainkan lama tinggalmu di Malaysia. Kalkulator ini membedakan tiga status: warga negara atau penduduk tetap, ekspat yang menjadi penduduk pajak, dan ekspat yang bukan penduduk pajak. Istilah ekspat di sini berlaku untuk semua orang asing yang bekerja di Malaysia, bukan hanya yang bergaji tinggi.

Penduduk pajak (182 hari) dan non-resident 30%

Orang asing umumnya menjadi penduduk pajak kalau berada di Malaysia 182 hari atau lebih dalam tahun kalender, dan ada beberapa ketentuan lain, misalnya untuk masa tinggal yang berlanjut ke tahun berikutnya. Penduduk pajak memakai tarif bertingkat dan mendapat pengurang pajak. Yang tinggal kurang dari 182 hari dikenai pajak dengan tarif tunggal 30% atas penghasilan dari pekerjaan, tanpa pengurang. Selisihnya besar, jadi hitunglah hari tinggalmu dengan teliti dan konfirmasikan statusmu ke LHDN.

Tarif pajak untuk penduduk pajak

Tarif hanya berlaku untuk bagian penghasilan kena pajak di dalam tiap tingkat. Penghasilan kena pajak adalah gaji setahun dikurangi pengurang pajak (relief) di bawah ini.

Penghasilan kena pajak	Tarif
RM0 sampai RM5.000	0%
RM5.001 sampai RM20.000	1%
RM20.001 sampai RM35.000	3%
RM35.001 sampai RM50.000	6%
RM50.001 sampai RM70.000	11%
RM70.001 sampai RM100.000	19%
RM100.001 sampai RM400.000	25%
RM400.001 sampai RM600.000	26%
RM600.001 sampai RM2.000.000	28%
Di atas RM2.000.000	30%

Pengurang pajak dan rebat yang dihitung kalkulator

Kalkulator ini memakai pengurang dasar di bawah ini. Kalau penghasilan kena pajakmu RM35.000 atau kurang, ada juga rebat RM400 yang langsung mengurangi pajak. Penduduk pajak bisa mengklaim lebih banyak pengurang lagi di Malaysia, tetapi yang lain tidak dihitung di sini. Pekerja non-resident tidak mendapat pengurang apa pun.

Pengurang	Jumlah setahun
Diri sendiri	RM9.000
Iuran EPF	Sesuai iuran, maksimal RM4.000
Iuran SOCSO	Sesuai iuran, maksimal RM350
Pasangan tanpa penghasilan	RM4.000
Setiap anak	RM2.000

Iuran EPF dan PERKESO

EPF (Employees Provident Fund, atau KWSP) adalah dana pensiun wajib, dan SOCSO (atau PERKESO) serta EIS adalah jaminan sosial dan asuransi kehilangan pekerjaan. Warga negara dan penduduk tetap memakai tarif penuh. Untuk pekerja asing, kalkulator memakai iuran EPF karyawan 2%, aturan yang relatif baru, jadi cek ketentuan terbaru dan pengecualiannya di situs KWSP. Untuk semua status, kalkulator juga menghitung iuran LINDUNG 24 Jam sebesar 0,75% dari gaji sampai batas RM6.000 sebulan, untuk 7 bulan sejak 1 Juni 2026. Pemberi kerja menyetor bagiannya sendiri di luar gaji, dan bagian itu tidak ditampilkan.

Status	EPF karyawan	SOCSO dan EIS
Warga negara atau penduduk tetap	11%	0,5% + 0,2%, gaji maksimal RM6.000 sebulan
Ekspat (penduduk pajak atau non-resident)	2%	Tidak dihitung

PCB: pajak dipotong tiap bulan, diselesaikan tahun berikutnya

Berbeda dengan Singapura atau Hong Kong, pemberi kerja di Malaysia memotong pajak dari gaji setiap bulan lewat PCB (Potongan Cukai Bulanan, potongan pajak bulanan) dan menyetorkannya ke LHDN. Setelah tahun berakhir, kamu melaporkan penghasilan setahun lewat formulir tahunan (BE untuk yang hanya bergaji) pada April sampai Mei tahun berikutnya. Selisih antara PCB dan pajak yang sebenarnya diselesaikan di situ: kelebihan dikembalikan, kekurangan dibayar. Lewat formulir TP1, kamu bisa memberi tahu pemberi kerja tentang pengurang yang berhak kamu klaim supaya PCB-nya lebih tepat.

Sumber

Contoh perhitungan

Aturan tahun YA2026. Semua angka di bawah ini dihitung oleh mesin hitung yang sama dengan yang dipakai kalkulatornya.

Berapa gaji bersih warga negara atau penduduk tetap Malaysia dengan gaji RM96.000?

Contoh ini untuk warga negara atau penduduk tetap dengan gaji RM96.000 setahun (RM8.000 sebulan). Iuran EPF 11% sebesar RM10.560, SOCSO dan EIS RM504, dan LINDUNG RM315. Pengurang pajaknya RM13.350 (RM9.000 untuk diri sendiri, RM4.000 untuk EPF dan RM350 untuk SOCSO), sehingga penghasilan kena pajaknya RM82.650 dan pajaknya sekitar RM6.104. Gaji bersihnya sekitar RM78.518, atau 81,8% dari gaji kotor, dan dari setiap tambahan gaji, 30% hilang untuk pajak dan iuran EPF (19% pajak ditambah 11% iuran EPF).

Gaji kotorsetahun, sebelum pajakRM96.000
EPF (11%)iuran, dipotong dari gaji−RM10.560
SOCSO dan EIS (0,5% + 0,2%, batas gaji RM6.000)iuran, dipotong dari gaji−RM504
LINDUNG 24 Jam (0,75% mulai 1 Juni 2026)iuran, dipotong dari gaji−RM315
Pengurang pajak (diri sendiri, EPF, SOCSO, pasangan, anak)mengurangi penghasilan kena pajakRM13.350
Pajak penghasilanpajak, dipotong dari gaji−RM6.104
Gaji bersih81,8% dari gaji kotor, RM6.543 sebulanRM78.518

Sebagian besar potongan di luar pajak adalah tabunganmu sendiri di EPF, bukan biaya yang hilang.

Buka contoh ini di kalkulator → Dari setiap tambahan 1% gaji, 30,0% habis untuk pajak dan iuran.

Cara menghitung pajak ekspat di Malaysia yang tinggal 182 hari atau lebih dengan gaji RM180.000

Contoh ini untuk ekspat yang menjadi penduduk pajak dengan gaji RM180.000 setahun (RM15.000 sebulan). Iuran EPF 2% sebesar RM3.600, dan LINDUNG RM315. Pengurang pajaknya RM12.600 (RM9.000 untuk diri sendiri dan RM3.600 untuk EPF), tanpa pengurang SOCSO karena pilihan mengklaim LINDUNG sebagai pengurang SOCSO di kalkulator ini dimatikan sejak awal. Penghasilan kena pajaknya RM167.400 dan pajaknya RM26.250, dengan bagian di atas RM100.000 dipajaki 25%. Gaji bersihnya sekitar RM149.835 (83,2%), dan dari setiap tambahan gaji, 26,5% hilang untuk pajak dan iuran EPF 2%.

Gaji kotorsetahun, sebelum pajakRM180.000
EPF (2% untuk ekspat)iuran, dipotong dari gaji−RM3.600
LINDUNG 24 Jam (0,75% mulai 1 Juni 2026)iuran, dipotong dari gaji−RM315
Pengurang pajak (diri sendiri, EPF, SOCSO, pasangan, anak)mengurangi penghasilan kena pajakRM12.600
Pajak penghasilanpajak, dipotong dari gaji−RM26.250
Gaji bersih83,2% dari gaji kotor, RM12.486 sebulanRM149.835

Kalau kamu membuka pilihan mengklaim LINDUNG sebagai pengurang SOCSO, pajaknya bergeser sedikit saja, tetapi cek dulu apakah ekspat memang boleh mengklaimnya.

Buka contoh ini di kalkulator → Dari setiap tambahan 1% gaji, 26,5% habis untuk pajak dan iuran.

Berapa pajak ekspat non-resident di Malaysia dengan gaji RM60.000?

Contoh ini untuk ekspat yang tinggal kurang dari 182 hari dengan gaji RM60.000. Pajaknya bertarif tunggal 30%, yaitu RM18.000, tanpa pengurang. Iuran EPF 2% sebesar RM1.200 dan LINDUNG sekitar RM263 juga dipotong. Gaji bersihnya sekitar RM40.538, atau 67,6% dari gaji kotor, dan dari setiap tambahan gaji, 32,4% hilang untuk pajak dan iuran.

Gaji kotorsetahun, sebelum pajakRM60.000
EPF (2% untuk ekspat)iuran, dipotong dari gaji−RM1.200
LINDUNG 24 Jam (0,75% mulai 1 Juni 2026)iuran, dipotong dari gaji−RM263
Pajak penghasilan, non-resident (tarif tunggal 30%)pajak, dipotong dari gaji−RM18.000
Gaji bersih67,6% dari gaji kotor, RM3.378 sebulanRM40.538

Bandingkan dengan ekspat bergaji sama yang tinggal 182 hari atau lebih: pajaknya sekitar RM1.488. Karena itu, jumlah hari tinggal di Malaysia sangat menentukan.

Buka contoh ini di kalkulator → Dari setiap tambahan 1% gaji, 32,4% habis untuk pajak dan iuran.

Cara legal menghemat pajak

Semua cara di bawah ini sah dan dijelaskan di situs LHDN. Cocok tidaknya bergantung pada statusmu.

Memastikan status penduduk pajak lewat hari tinggal

Selisih antara tarif tunggal 30% dan tarif penduduk sangat besar, jadi kalau tanggal mulai atau berhentimu bisa diatur, perhatikan apakah total harimu di Malaysia dalam tahun kalender mencapai 182 hari. Ada juga ketentuan lain untuk masa tinggal yang berlanjut ke tahun berikutnya, jadi konfirmasikan hitunganmu ke LHDN. Cocok untuk ekspat yang tanggal pindahnya fleksibel. Jangan mengatur tanggal hanya demi pajak kalau itu bertentangan dengan kontrak atau visa.

Memberi tahu pemberi kerja lewat formulir TP1

PCB dihitung dari perkiraan, jadi kalau kamu punya pasangan tanpa penghasilan, anak atau pengurang lain yang berhak, isi formulir TP1 supaya pemberi kerja memotong PCB yang lebih sesuai. Cocok untuk penduduk pajak yang tidak ingin menunggu pengembalian di laporan tahunan. Simpan bukti pengurangnya, karena LHDN bisa memintanya.

Klaim pengurang pajak lain dengan bukti

Selain pengurang dasar yang dihitung kalkulator, penduduk pajak Malaysia punya pengurang lain, misalnya untuk asuransi, tabungan pensiun swasta (Private Retirement Scheme), pendidikan dan biaya kesehatan, dengan syarat dan batas masing-masing. Pekerja non-resident tidak bisa mengklaimnya. Baca daftar terbaru di LHDN sebelum mengisi formulir.

Zakat ke lembaga resmi (untuk yang beragama Islam)

Di Malaysia, zakat yang dibayar lewat lembaga zakat resmi dapat mengurangi pajak sebagai rebat, bukan sekadar pengurang penghasilan. Cocok untuk penduduk pajak beragama Islam yang memang membayar zakat. Bayarlah ke badan yang diakui di Malaysia dan simpan buktinya. Kalkulator ini tidak menghitung zakat.

Yang tidak dihitung kalkulator ini

Hanya penghasilan dari pekerjaan. Kalkulator ini tidak menghitung bunga, dividen, keuntungan jual aset, penghasilan sewa, atau penghasilan dari usaha sendiri.
Satu pekerjaan sepanjang satu tahun penuh. Pekerjaan yang dimulai atau berhenti di tengah tahun dan beberapa pemberi kerja tidak dimodelkan, dan statusmu dipilih sendiri, bukan dihitung dari hari tinggalmu.
Tanpa bonus, bulan ke-13 dan tunjangan. Semua angka dihitung dari satu angka gaji setahun, tanpa bonus, saham atau fasilitas dari pemberi kerja.
Pengurang hanya yang dasar. Pengurang untuk asuransi, pendidikan, kesehatan, gaya hidup, tabungan pensiun swasta dan zakat tidak dihitung.
Aturan iuran pekerja asing bisa berubah. Kalkulator memakai EPF 2% untuk ekspat dan menghitung LINDUNG selama 7 bulan di 2026. Cek ketentuan terbaru di KWSP dan PERKESO.
PCB bulanan tidak dihitung. Kalkulator menghitung pajak setahun penuh, jadi potongan di slip gajimu bisa berbeda dari angka di sini.
Tanpa perjanjian pajak. Perjanjian penghindaran pajak berganda dan kewajiban lapor di Indonesia tidak dihitung.
Angka perkiraan, bukan nasihat pajak. Status pajak dan hasil akhirnya ditentukan LHDN, jadi perlakukan hasilnya sebagai gambaran.

Informasi umum, bukan nasihat pajak. Angkanya mengikuti aturan yang diterbitkan untuk tahun yang tertulis. Cek lagi angka yang penting bagimu ke otoritas pajak atau konsultan sebelum kamu menandatangani kontrak kerja.

Pertanyaan yang sering diajukan

Berapa lama harus tinggal di Malaysia supaya dianggap penduduk pajak?

Umumnya 182 hari atau lebih dalam satu tahun kalender, dengan beberapa ketentuan lain untuk masa tinggal yang berlanjut antartahun. Penduduk pajak memakai tarif bertingkat dan mendapat pengurang, sedangkan yang kurang dari 182 hari dikenai tarif tunggal 30% tanpa pengurang. Pada gaji RM60.000, pajak non-resident RM18.000, sedangkan penduduk pajak ekspat hanya sekitar RM1.488. Kalau statusmu baru jelas belakangan, selisihnya diselesaikan lewat laporan pajak tahunan. Konfirmasikan hitunganmu ke LHDN.

Apa itu PCB dan kenapa potongan di slip gaji tidak sama dengan pajak setahun?

PCB adalah potongan pajak bulanan yang dihitung pemberi kerja dari perkiraan penghasilan dan pengurang yang ia ketahui. Pajak yang sebenarnya baru terhitung setelah tahun berakhir, ketika kamu melaporkan penghasilan setahun penuh. Selisihnya diselesaikan di situ: kelebihan potongan dikembalikan dan kekurangan dibayar. Kalkulator ini menghitung pajak setahun penuh, jadi potongan bulananmu bisa berbeda. Isi formulir TP1 kalau punya pengurang yang belum diperhitungkan.

Apakah pekerja asing wajib menyetor EPF di Malaysia?

Kalkulator ini memakai iuran EPF karyawan 2% untuk pekerja asing, dan kewajiban itu relatif baru, jadi cek ketentuan terbaru dan pengecualiannya di situs KWSP. Bagi warga negara dan penduduk tetap, iuran karyawannya 11%. Iuran EPF juga menjadi pengurang pajak sampai RM4.000 setahun bagi penduduk pajak.

Berapa gaji bersih dari gaji RM180.000 untuk ekspat di Malaysia?

Untuk ekspat yang menjadi penduduk pajak, gaji bersihnya sekitar RM149.835 (83,2%), setelah pajak RM26.250, iuran EPF RM3.600 dan LINDUNG RM315. Dalam sebulan itu sekitar RM12.486. Cobalah dengan angkamu sendiri di kalkulator pajak penghasilan global.

Apakah pekerja asing bergaji rendah juga membayar pajak di Malaysia?

Kalau mereka tinggal 182 hari atau lebih, penghasilan kena pajaknya kecil setelah pengurang RM9.000 untuk diri sendiri, dan rebat RM400 menghapus pajak untuk penghasilan kena pajak RM35.000 atau kurang. Pada gaji RM30.000 setahun, kalkulator ini menghitung pajak nol, dan hanya iuran EPF dan LINDUNG yang terpotong. Kalau mereka belum 182 hari, tarif tunggal 30% berlaku sejak ringgit pertama. Pekerja migran yang tinggal lebih dari setahun umumnya memenuhi 182 hari.

Berapa besar uang yang bisa ditabung kalau bekerja di Malaysia dibandingkan dengan Indonesia?

Gaji bersih hanya separuh cerita, karena sewa dan biaya hidup juga berbeda. Bandingkan lewat Cost of Living Comparator, lalu baca tulisan #KaburAjaDulu untuk melihat kota mana yang tabungan akhir bulannya lebih tebal.

Cara menghitung pajak penghasilan di Malaysia (tahun taksiran 2026)